Правила учета ГСМ – учет компенсаций
Допускается на основании решения юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющего эксплуатацию АТС:
— на внутригаражные разъезды и технические надобности автотранспортных предприятий (технические осмотры, регулировочные работы, приработка деталей двигателей и других агрегатов автомобилей после ремонта и т.п.) увеличивать нормативный расход топлива до 1% от общего количества, потребляемого данным предприятием (с обоснованием и учетом фактического количества единиц АТС, используемых на этих работах);
— для марок и модификаций автомобилей, не имеющих существенных конструктивных изменений по сравнению с базовой моделью (с одинаковыми техническими характеристиками двигателя, коробки передач, главной передачи, шин, колесной формулы, кузова) и не отличающихся от базовой модели собственной массой, устанавливать базовую норму расхода топлив в тех же размерах, что и для базовой модели;
— для марок и модификаций автомобилей, не имеющих перечисленных выше конструктивных изменений, но отличающихся от базовой модели только собственной массой (при установке фургонов, кунгов, тентов, дополнительного оборудования, бронировании и т.д.), нормы расхода топлив могут определяться: на каждую тонну увеличения (уменьшения) собственной массы автомобиля с увеличением (уменьшением) из расчета до 2 л/100 км для автомобилей с бензиновыми двигателями, из расчета до 1,3 л/100 км — с дизельными двигателями, из расчета до 2,64 л/100 км для автомобилей, работающих на сжиженном газе, из расчета до 2 куб. м/100 км для автомобилей, работающих на сжатом природном газе; при газодизельном процессе двигателя ориентировочно до 1,2 куб. м природного газа и до 0,25 л/100 км дизельного топлива, из расчета на каждую тонну изменения собственной массы автомобиля. Норма расхода топлив может снижаться.
Расчет расхода топлива тракторов самостоятельно: нюансы
Из путевого листа установлено, что легковой автомобиль Mercedes-Benz S500, оборудованный установкой климат-контроль, в зимнее время за рабочую смену в городе с населением 4 млн. Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте предназначены для расчетов нормативного значения расхода топлив по месту потребления, для ведения статистической и оперативной отчетности, определения себестоимости перевозок и других видов транспортных работ, планирования потребности предприятий в обеспечении нефтепродуктами, для расчетов по налогообложению предприятий, осуществления режима экономии и энергосбережения потребляемых нефтепродуктов, проведения расчетов с пользователями транспортными средствами, водителями и т.
Зачем нужны показатели норм ГСМ Утверждение комиссией
Он позволяет подсчитать расходы, произведенные компанией на горюче-смазочные материалы, чтобы впоследствии минусовать их из прибыли, снизив таким образом базу налогообложения. 5D 4L 80 2,476 5M 11,4D Isuzu NQR75R 4L 150 5,193 5M 20,7D NLR85 275450 4L 130 2,999 5M 12,2D NQR71PL 4L 121 4,570 5M 16,5D Iveco 50C15VH 4L 146 2,998 6M 12,8D Daily C15D3.
Правила учета ГСМ обновлены. Общие сведения
| Экспертиза и расчет нормы расхода топлива (гсм) автомобилей и спецтехники 1 В скобках обозначаются по всему документу основные параметры двигателя и коробки передач по данным производителей техники или по каталогам , например ВАЗ-21043 — марка двигателя; 4L — число и расположение цилиндров L — рядное, V-образное, O — оппозитное ; 1,45 — рабочий объем двигателя, л; 71 — мощность двигателя, л. 400 TruckTractor 4×2 6L 400 12,78 16M 18,2D Freightimer FreightlinerCenturyConventional ST 120 6L 430 12,684 10M 23,6D FreightlinerColumbia CL120 6L 450 14,0 10M 24,4D Kenworth Kenworth T2000 6L 475 14,9 10M 22,7D Tatra Tatra T815-290N3T 8V 408 12,667 14M 29,4D. |
| НА-80-р: Нормы расхода топлива и смазочных материалов Наконец, эксплуатационные нормы устанавливаются по месту эксплуатации АТС на основе базовой или транспортной нормы с использованием поправочных коэффициентов надбавок , учитывающих местные условия эксплуатации, по формулам, утвержденным Минтрансом в Методических рекомендациях. Полный перечень уровней зимних коэффициентов по климатическим зонам и срокам их введения представлен в приложении 2 к методическим рекомендациям установления нормативов расходования ГСМ. |
Утверждение комиссией
1. Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (далее — нормы расхода топлив) предназначены для автотранспортных предприятий, организаций, занятых в системе управления и контроля, предпринимателей и др., независимо от форм собственности, эксплуатирующих автомобильную технику и специальный подвижной состав на шасси автомобилей на территории Российской Федерации.
Нормы расхода топлива
Если компания приняла решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ. Организация вправе самостоятельно установить нормы расхода топлива, а также сезонные надбавки
14.11.2016
Автор: Екатерина Горохова, главный бухгалтер компании «НАФКО-Консультанты»
Нормы расхода топлива Минтранса РФ последний раз подвергались редакции в июле 2015 года (распоряжение Минтранса России от 14.07.2015 № НА-80-р). В список были добавлены марки легковых и грузовых автомобилей отечественных и зарубежных стран с 2008 года выпуска и значения зимних надбавок к нормам расхода топлива в части, касающейся Крымского федерального округа.
Коэффициенты к нормам расхода топлива следующие. Если в городе проживают:
- свыше 5 миллионов человек — норму можно увеличить до 35 процентов;
- от 1 до 5 миллионов человек — до 25 процентов;
- от 250 тысяч до 1 миллиона человек — до 15 процентов;
- от 100 до 250 тысяч человек — до 10 процентов;
- до 100 тысяч человек (при наличии регулируемых перекрестков, светофоров или других знаков дорожного движения) — до 5 процентов.
В последней редакции норм расхода топлива Минтранса РФ компаниям также разрешено применять повышающие коэффициенты, если у машины большой пробег или если она находится в эксплуатации свыше пяти лет. До этого повышенные нормы расхода топлива применялись только для старых автомобилей с большим пробегом.
Нормы расхода топлива и налоговый учет
По общим правилам компания не обязана применять нормы расхода топлива Минтранса РФ, так как в Налоговом кодексе нет требования о нормировании расходов на бензин (письмо Минфина России от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875). Затраты на горюче-смазочные материалы компания может учитывать как материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ) или включать в прочие расходы, связанные с содержанием служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Однако зачастую установленные нормы больше подходят для идеальных условий, чем для реальных, поскольку фактический расход топлива зачастую превышает нормы расхода топлива Минтранса РФ Тем не менее компании используют рекомендованные нормы, а не собственно разработанные.
Если компания примет решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ. Для этого достаточно составить приказ, в котором сослаться на распоряжение Минтранса России, записать марки автомобилей и рассчитать лимиты. При разработке собственных норм расхода топлива следует отталкиваться от транспортных условий (качества дорог, скорости движения), учитывать загруженность машины, ее техническое состояние. Также следует учитывать климатические условия, наличие кондиционера или климат-контроля в машине. Например, в зимнее время расход топлива будет значительно выше, и к установленным базовым нормам следует применять надбавки, которые зависят от климатических районов (приложение № 2 к Методическим рекомендациям, утв. распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р (далее — Методические рекомендации)). Так, для Москвы Минтранс РФ установил предельную величину зимней надбавки не более 10 процентов на период с 1 ноября по 31 марта.
Ура, экономия?!
д работа автотранспорта при частых технологических остановках, связанных с погрузкой и выгрузкой, посадкой и высадкой пассажиров, в том числе маршрутных таксомоторов автобусов, грузопассажирских и грузовых автомобилей малого класса, автомобилей типа пикап , универсал , включая перевозки продуктов и мелких грузов, обслуживание почтовых ящиков, инкассацию денег, обслуживание пенсионеров, инвалидов, больных и т. Норма расхода топлив и смазочных материалов применительно к автомобильному транспорту подразумевает установленное значение меры его потребления при работе автомобиля конкретной модели, марки или модификации.
Правила оформления акта Общие сведения
Если имеют место разовые случаи применения других надбавок поправочных коэффициентов , то ответственным за использование автомобиля лицом вносится соответствующая запись в графу Особые отметки. Рабочий объем, л КПП Базовая норма расхода топлива, л 100 км 1 2 3 4 5 6 ГАЗ 221721 ЗМЗ-405240 4L 123,8 2,464 5M 16,9 3221 АМ УМЗ-421600 4L 107 2,89 5M 15,9 32214 ЗМЗ-405240 4L 123,8 2,464 5M 16,3 32214 УМЗ-421600 4L 107 2,89 5M 15,5 322174 Steyr 4L 95 2,134 5M 14,3D 32343 ЗМЗ-40522 4L 145 2,464 5M 16,7 323706 УМЗ-421600 4L 107 2,89 5M 15,6 32611C Chrysler 4L 137 2,429 5M 14,1 УАЗ 396219 УМЗ-4218 4L 100 2,89 4M 16,3 396295 ЗМЗ-409100 4L 112 2,693 4M 15,6 АСМП 384066 ЗМЗ-405240 4L 123,8 2,464 5M 16,7 384064 УМЗ-4216 4L 107 2,89 5M 16,4 32611A УМЗ-421600 4L 107 2,89 5M 16,6 22172 УМЗ-4216 4L 107 2,89 5M 14,7 22172 Chrysler 4L 133,3 2,429 5M 14,4 28120B УМЗ-421600 4L 107 2,89 5M 17,2 32611-A УМЗ-421600 4L 107 2,89 5M 16,0.
Правила учета ГСМ – нормативы. Корректировка норм
| Нормы расхода топлива Печать на акте ставить также необязательно, так как с 2016 года юридические лица освобождены от необходимости применения печатей и штампов в своей деятельности. Министерство финансов РФ сделало по этому поводу официальное разъяснение в Письме от 19 августа 2016 года 03-03-06 1 48789 сообщается, что следование нормам, установленным Минтрансом это право, а не обязанность предпринимателя. |
- путевого листа (списывают используемое топливо);
- акта на списание ГСМ (списывают прочие смазочные материалы).
Кто устанавливает нормы ГСМ
Путевые листы должны регистрироваться в журнале регистрации путевых листов. Учет путевых листов и ГСМ взаимосвязан. В организациях, которые по роду деятельности не являются автотранспортными, ПЛ могут составляться с такой регулярностью, которая позволяет подтвердить обоснованность расхода. Главное — подтвердить расходы. Такие выводы содержатся, например, в письме Минфина России от 07.04.2006 № 03-03-04/1/327, постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 27.04.2009 № А38-4082/2008-17-282-17-282.
Распоряжение от 14.03.2008 г. № АМ-23-р (20.09.2018) МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ НОРМЫ РАСХОДА ТОПЛИВ И СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 395 "Об утверждении Положения о Министерстве транспорта Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 32, ст. 3342) и в целях реализации Приказа Министерства транспорта от 24.06.2003 N 153 "Об утверждении Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте" (зарегистрирован Минюстом России 24 июля 2003 г., регистрационный N 4916):
Ввести в действие методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте".
к распоряжению Минтранса России
от 14.03.2008 N АМ-23-р
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ НОРМЫ РАСХОДА ТОПЛИВ И СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (далее — нормы расхода топлив) предназначены для автотранспортных предприятий, организаций, занятых в системе управления и контроля, предпринимателей и др., независимо от форм собственности, эксплуатирующих автомобильную технику и специальный подвижной состав на шасси автомобилей на территории Российской Федерации.
2. В данном документе приведены значения базовых, транспортных и эксплуатационных (с учетом надбавок) норм расхода топлив для автомобильного подвижного состава, норм расхода топлива на работу специальных автомобилей, порядок применения норм, формулы и методы расчета нормативного расхода топлив при эксплуатации, справочные нормативные данные по расходу смазочных материалов и специальных жидкостей, значения зимних надбавок и др.
3. Норма расхода топлив и смазочных материалов применительно к автомобильному транспорту подразумевает установленное значение меры его потребления при работе автомобиля конкретной модели, марки или модификации.
Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте предназначены для расчетов нормативного значения расхода топлив по месту потребления, для ведения статистической и оперативной отчетности, определения себестоимости перевозок и других видов транспортных работ, планирования потребности предприятий в обеспечении нефтепродуктами, для расчетов по налогообложению предприятий, осуществления режима экономии и энергосбережения потребляемых нефтепродуктов, проведения расчетов с пользователями транспортными средствами, водителями и т.д.
При нормировании расхода топлив различают базовое значение расхода топлив, которое определяется для каждой модели, марки или модификации автомобиля в качестве общепринятой нормы, и расчетное нормативное значение расхода топлив, учитывающее выполняемую транспортную работу и условия эксплуатации автомобиля.
II. НОРМЫ РАСХОДА ТОПЛИВ ДЛЯ АВТОМОБИЛЕЙ
4. Нормы расхода топлив могут устанавливаться для каждой модели, марки и модификации эксплуатируемых автомобилей и соответствуют определенным условиям работы автомобильных транспортных средств согласно их классификации и назначению. Нормы включают расход топлив, необходимый для осуществления транспортного процесса. Расход топлив на технические, гаражные и прочие внутренние хозяйственные нужды, не связанные непосредственно с технологическим процессом перевозок пассажиров и грузов, в состав норм (в таблицы) не включен и устанавливается отдельно.
Нормы списания ГСМ в зимний период
Учитывая, что автомобиль-самосвал работал с коэффициентом полезной работы более чем 0,5, нормативный расход топлива определяется так же, как для бортового автомобиля КамАЗ-5320 базового для самосвала КамАЗ-5511 с учетом разницы собственной массы этих автомобилей. Республиканские органы государственного управления вправе определять требование о согласовании норм расхода топлива, устанавливаемых руководителями подчиненных входящих в состав, систему организаций , и порядок такого согласования.
Налоговый учёт • Налоговый учёт
К IV категории относятся дороги с твердым покрытием из булыжника и гравия, к V категории относятся профилированные дороги, не имеющие твердого покрытия проходящие по естественному грунту. При работе специальных автомобилей патрульных, киносъемочных, пожарных, автомобилей скорой помощи, автомобилей фотовидеофиксации, ремонтных, автовышек, автопогрузчиков и т.
Изменения, вносимые в методические рекомендации «нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением министерства транспорта российской федерации от 14 марта 2008 г. N АМ-23-Р Общие сведения
| Нормы расхода ГСМ от минтранса Таким образом, в этом случае норма расхода топлива на пробег для автомобиля КамАЗ-5511 включает 25,0 л 100 км норма расхода топлива для порожнего автомобиля КамАЗ-5320 плюс 2,08 л 100 км учитывающих разницу собственных масс базового бортового автомобиля и самосвала в размере 2,08 т , что составляет 27,7 л 100 км. В задачи комиссии входят сверка фактических расходов ГСМ с установленными в компании нормами при этом следует отметить, что для каждого вида транспорта они свои и должны утверждаться отдельно , проведение тестовых выездов с водителями для проверки размеров ежедневного расхода горючего, масла и т. |
